各省、自治區(qū)、直轄市及新(xīn)疆生産(chǎn)建設兵團人力資源社會保障廳（局）、财政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，各銀保監局、證監局：

       為(wèi)貫徹落實《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于推動個人養老金發展的意見》（國(guó)辦(bàn)發〔2022〕7号），我們制定了《個人養老金實施辦(bàn)法》，現印發給你們，請認真貫徹落實。實施中(zhōng)遇到新(xīn)情況、新(xīn)問題，請及時向主管部門報告。

人力資源社會保障部     财政部 

國(guó)家稅務(wù)總局      銀保監會 

證監會

2022年10月26日

個人養老金實施辦(bàn)法

第一章 總則

第一條 為(wèi)貫徹落實《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于推動個人養老金發展的意見》（國(guó)辦(bàn)發〔2022〕7号），加強個人養老金業務(wù)管理(lǐ)，規範個人養老金運作(zuò)流程，制定本實施辦(bàn)法。

第二條 個人養老金是指政府政策支持、個人自願參加、市場化運營、實現養老保險補充功能(néng)的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購(gòu)買符合規定的儲蓄存款、理(lǐ)财産(chǎn)品、商(shāng)業養老保險、公(gōng)募基金等金融産(chǎn)品（以下統稱個人養老金産(chǎn)品），實行完全積累，按照國(guó)家有(yǒu)關規定享受稅收優惠政策。

第三條 本實施辦(bàn)法适用(yòng)于個人養老金的參加人、人力資源社會保障部組織建設的個人養老金信息管理(lǐ)服務(wù)平台（以下簡稱信息平台）、金融行業平台、參與金融機構和相關政府部門等。

個人養老金的參加人應當是在中(zhōng)國(guó)境内參加城鎮職工(gōng)基本養老保險或者城鄉居民(mín)基本養老保險的勞動者。金融行業平台為(wèi)金融監管部門組織建設的業務(wù)信息平台。參與金融機構包括經中(zhōng)國(guó)銀行保險監督管理(lǐ)委員會确定開辦(bàn)個人養老金資金賬戶業務(wù)的商(shāng)業銀行（以下簡稱商(shāng)業銀行），以及經金融監管部門确定的個人養老金産(chǎn)品發行機構和銷售機構。

第四條 信息平台對接商(shāng)業銀行和金融行業平台,以及相關政府部門，為(wèi)個人養老金實施、參與部門職責内監管和政府宏觀指導提供支持。

信息平台通過國(guó)家社會保險公(gōng)共服務(wù)平台、全國(guó)人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平台、電(diàn)子社保卡、掌上12333APP等全國(guó)統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商(shāng)業銀行等渠道，為(wèi)參加人提供個人養老金服務(wù)，支持參加人開立個人養老金賬戶，查詢個人養老金資金賬戶繳費額度、個人資産(chǎn)信息和個人養老金産(chǎn)品等信息，根據參加人需要提供涉稅憑證。

第五條  各參與部門根據職責，對個人養老金的實施情況、參與金融機構和個人養老金産(chǎn)品等進行監管。各地區(qū)要加強領導、周密部署、廣泛宣傳，穩妥有(yǒu)序推動個人養老金發展。

第二章 參加流程

第六條 參加人參加個人養老金，應當通過全國(guó)統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商(shāng)業銀行渠道，在信息平台開立個人養老金賬戶；其他(tā)個人養老金産(chǎn)品銷售機構可(kě)以通過商(shāng)業銀行渠道，協助參加人在信息平台在線(xiàn)開立個人養老金賬戶。

個人養老金賬戶用(yòng)于登記和管理(lǐ)個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

第七條  參加人可(kě)以選擇一家商(shāng)業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶，也可(kě)以通過其他(tā)符合規定的個人養老金産(chǎn)品銷售機構指定。

個人養老金資金賬戶作(zuò)為(wèi)特殊專用(yòng)資金賬戶，參照個人人民(mín)币銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理(lǐ)。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為(wèi)參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金産(chǎn)品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務(wù)。

第八條 參加人每年繳納個人養老金額度上限為(wèi)12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、财政部根據經濟社會發展水平、多(duō)層次養老保險體(tǐ)系發展情況等因素适時調整繳費額度上限。

第九條 參加人可(kě)以按月、分(fēn)次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新(xīn)計算。

第十條 參加人自主決定個人養老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養老金産(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

第十一條 參加人可(kě)以在不同商(shāng)業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。參加人辦(bàn)理(lǐ)個人養老金資金賬戶變更時，應向原商(shāng)業銀行提出，經信息平台确認後，在新(xīn)商(shāng)業銀行開立新(xīn)的個人養老金資金賬戶。

參加人在個人養老金資金賬戶變更後，信息平台向原商(shāng)業銀行提供新(xīn)的個人養老金資金賬戶及開戶行信息，向新(xīn)商(shāng)業銀行提供參加人當年剩餘繳費額度信息。參與金融機構按照參加人的要求和相關業務(wù)規則，為(wèi)參加人辦(bàn)理(lǐ)原賬戶内資金劃轉及所持有(yǒu)個人養老金産(chǎn)品轉移等手續。

第十二條 個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可(kě)以按月、分(fēn)次或者一次性領取個人養老金。

（一）達到領取基本養老金年齡；

（二）完全喪失勞動能(néng)力；

（三）出國(guó)（境）定居；

（四）國(guó)家規定的其他(tā)情形。

第十三條 參加人已領取基本養老金的，可(kě)以向商(shāng)業銀行提出領取個人養老金。商(shāng)業銀行受理(lǐ)後，應通過信息平台核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣後，将資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動能(néng)力、出國(guó)（境）定居或者國(guó)家規定的其他(tā)情形等領取個人養老金條件的，可(kě)以憑勞動能(néng)力鑒定結論書、出國(guó)（境）定居證明等向商(shāng)業銀行提出。商(shāng)業銀行審核并報送信息平台核驗備案後，為(wèi)參加人辦(bàn)理(lǐ)領取手續。

第十四條 鼓勵參加人長(cháng)期領取個人養老金。

參加人按月領取時，可(kě)以按照基本養老保險确定的計發月數逐月領取，也可(kě)以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為(wèi)止；或者按照自己确定的固定額度逐月領取，領完為(wèi)止。

參加人選取分(fēn)次領取的，應選定領取期限，明确領取次數或方式，領完為(wèi)止。

第十五條 參加人身故的，其個人養老金資金賬戶内的資産(chǎn)可(kě)以繼承。

參加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商(shāng)業銀行将參加人個人養老金資金賬戶内的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

第十六條 參加人完成個人養老金資金賬戶内資金（資産(chǎn)）轉移，或者賬戶内的資金（資産(chǎn)）領取完畢的，商(shāng)業銀行注銷該資金賬戶。

第三章 信息報送和管理(lǐ)

第十七條  信息平台對個人養老金賬戶及業務(wù)數據實施統一集中(zhōng)管理(lǐ)，與基本養老保險信息、社會保障卡信息關聯，支持制度實施監控、決策支持等。

第十八條 商(shāng)業銀行應及時将個人養老金資金賬戶相關信息報送至信息平台。具(jù)體(tǐ)包括：

（一）個人基本信息。包括個人身份信息、個人養老金資金賬戶信息等；

（二）相關産(chǎn)品投資信息。包括産(chǎn)品交易信息、資産(chǎn)信息；

（三）資金信息。包括繳費信息、資金劃轉信息、相關資産(chǎn)轉移信息、領取信息、繳納個人所得稅信息、資金餘額信息等。

第十九條 商(shāng)業銀行根據業務(wù)流程和信息的時效性需要，按照實時核驗、定時批量兩類時效與信息平台進行交互，其中(zhōng)：

（一）商(shāng)業銀行在辦(bàn)理(lǐ)個人養老金資金賬戶開立、變更、注銷和資金領取等業務(wù)時，實時核驗參加人基本養老保險參保狀态、個人養老金賬戶和資金賬戶唯一性，并報送有(yǒu)關信息；

（二）商(shāng)業銀行在辦(bàn)理(lǐ)完個人養老金資金賬戶開立、繳費、資金領取，以及提供與個人養老金産(chǎn)品交易相關的資金劃轉等服務(wù)後，定時批量報送相關信息。

第二十條 金融行業平台應及時将以下數據報送至信息平台。

（一）個人養老金産(chǎn)品發行機構、銷售機構的基本信息；

（二）個人養老金産(chǎn)品的基本信息；

（三）參加人投資相關個人養老金産(chǎn)品的交易信息、資産(chǎn)信息數據等。

第二十一條 信息平台應當及時向商(shāng)業銀行和金融行業平台提供技(jì )術規範，确保對接順暢。

推進信息平台與相關部門共享信息，為(wèi)規範制度實施、實施業務(wù)監管、優化服務(wù)體(tǐ)驗提供支持。

第四章 個人養老金資金賬戶管理(lǐ)

第二十二條 商(shāng)業銀行應完成與信息平台、金融行業平台的系統對接，經驗收合格後辦(bàn)理(lǐ)個人養老金業務(wù)。

第二十三條 商(shāng)業銀行可(kě)以通過本機構櫃面或者電(diàn)子渠道，為(wèi)參加人開立個人養老金資金賬戶。

商(shāng)業銀行為(wèi)參加人開立個人養老金資金賬戶，應當通過信息平台完成個人養老金賬戶核驗。

商(shāng)業銀行也可(kě)以核對參加人提供的由社會保險經辦(bàn)機構出具(jù)的基本養老保險參保證明或者個人權益記錄單等相關材料，報經信息平台開立個人養老金賬戶後，為(wèi)參加人開立個人養老金資金賬戶，并與個人養老金賬戶綁定。

第二十四條 參加人開立個人養老金資金賬戶時，應當按照金融監管部門要求向商(shāng)業銀行提供有(yǒu)效身份證件等材料。

商(shāng)業銀行為(wèi)參加人開立個人養老金資金賬戶，應當嚴格遵守相關規定。

第二十五條 個人養老金資金賬戶應支持參加人通過商(shāng)業銀行結算賬戶、非銀行支付機構、現金等途徑繳費。商(shāng)業銀行應為(wèi)參加人、個人養老金産(chǎn)品銷售機構等提供與個人養老金産(chǎn)品交易相關的資金劃轉服務(wù)。

第二十六條 商(shāng)業銀行應實時登記個人養老金資金賬戶的繳費額度，對于超出當年繳費額度上限的，應予以提示，并不予受理(lǐ)。

第二十七條 商(shāng)業銀行應根據相關個人養老金産(chǎn)品交易結果，記錄參加人交易産(chǎn)品信息。

第二十八條 商(shāng)業銀行應為(wèi)參加人個人養老金資金賬戶提供變更服務(wù)，并協助做好新(xīn)舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。原商(shāng)業銀行、新(xīn)商(shāng)業銀行應通過信息平台完成賬戶核驗、賬戶變更、資産(chǎn)轉移、信息報送等工(gōng)作(zuò)。

第二十九條 商(shāng)業銀行應當區(qū)别處理(lǐ)轉移資金，轉移資金中(zhōng)的本年度繳費額度累計計算。

第三十條 個人養老金資金賬戶當日發生繳存業務(wù)的，商(shāng)業銀行不應為(wèi)其辦(bàn)理(lǐ)賬戶變更手續。辦(bàn)理(lǐ)資金賬戶變更業務(wù)期間，原個人養老金資金賬戶不允許辦(bàn)理(lǐ)繳存、投資以及支取等業務(wù)。

第三十一條  商(shāng)業銀行開展個人養老金資金賬戶業務(wù)，應當公(gōng)平對待符合規定的個人養老金産(chǎn)品發行機構和銷售機構。

第三十二條  商(shāng)業銀行應保存個人養老金資金賬戶全部信息自賬戶注銷日起至少十五年。

第五章 個人養老金機構與産(chǎn)品管理(lǐ)

第三十三條 個人養老金産(chǎn)品及其發行、銷售機構由相關金融監管部門确定。個人養老金産(chǎn)品及其發行機構信息應當在信息平台和金融行業平台同日發布。

第三十四條 個人養老金産(chǎn)品應當具(jù)備運作(zuò)安(ān)全、成熟穩定、标的規範、側重長(cháng)期保值等基本特征。

第三十五條 商(shāng)業銀行、個人養老金産(chǎn)品發行機構和銷售機構應根據有(yǒu)關規定，建立健全業務(wù)管理(lǐ)制度，包括但不限于個人養老金資金賬戶服務(wù)、産(chǎn)品管理(lǐ)、銷售管理(lǐ)、合作(zuò)機構管理(lǐ)、信息披露等。商(shāng)業銀行發現個人養老金實施中(zhōng)存在違規行為(wèi)、相關風險或者其他(tā)問題的，應及時向監管部門報告并依規采取措施。

第三十六條 個人養老金産(chǎn)品交易所涉及的資金往來，除另有(yǒu)規定外必須從個人養老金資金賬戶發起，并返回個人養老金資金賬戶。

第三十七條 個人養老金産(chǎn)品發行、銷售機構應為(wèi)參加人提供便利的購(gòu)買、贖回等服務(wù)，在符合監管規則及産(chǎn)品合同的前提下，支持參加人進行産(chǎn)品轉換。

第三十八條 個人養老金資金賬戶内未進行投資的資金按照商(shāng)業銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。

第三十九條 個人養老金産(chǎn)品銷售機構要以“銷售适當性”為(wèi)原則，依法了解參加人的風險偏好、風險認知能(néng)力和風險承受能(néng)力，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能(néng)力的個人養老金産(chǎn)品。

第六章 信息披露

第四十條 人力資源社會保障部、财政部彙總并披露個人養老金實施情況，包括但不限于參加人數、資金積累和領取、個人養老金産(chǎn)品的投資運作(zuò)數據等情況。

第四十一條 信息披露應當以保護參加人利益為(wèi)根本出發點，保證所披露信息的真實性、準确性、完整性，不得有(yǒu)虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。

第七章 監督管理(lǐ)

第四十二條 人力資源社會保障部、财政部根據職責對個人養老金的賬戶設置、繳費額度、領取條件、稅收優惠等制定具(jù)體(tǐ)政策并進行運行監管。稅務(wù)部門依法對個人養老金實施稅收征管。

第四十三條 人力資源社會保障部對信息平台的日常運行履行監管職責，規範信息平台與商(shāng)業銀行、金融行業平台、有(yǒu)關政府部門之間的信息交互流程。

第四十四條 人力資源社會保障部、财政部、稅務(wù)部門在履行日常監管職責時，可(kě)依法采取以下措施：

（一）查詢、記錄、複制與被調查事項有(yǒu)關的個人養老金業務(wù)的各類合同等業務(wù)資料；

（二）詢問與調查事項有(yǒu)關的機構和個人，要求其對有(yǒu)關問題做出說明、提供有(yǒu)關證明材料；

（三）其他(tā)法律法規和國(guó)家規定的措施。

第四十五條 中(zhōng)國(guó)銀行保險監督管理(lǐ)委員會、中(zhōng)國(guó)證券監督管理(lǐ)委員會根據職責，分(fēn)别制定配套政策，明确參與金融機構的名(míng)單、業務(wù)流程、個人養老金産(chǎn)品條件、監管信息報送等要求，規範銀行保險機構個人養老金業務(wù)和個人養老金投資公(gōng)募基金業務(wù)，對參與金融機構發行、銷售個人養老金産(chǎn)品等經營活動依法履行監管職責，督促參與金融機構優化産(chǎn)品和服務(wù)，做好産(chǎn)品風險提示，加強投資者教育。

參與金融機構違反本實施辦(bàn)法的，中(zhōng)國(guó)銀行保險監督管理(lǐ)委員會、中(zhōng)國(guó)證券監督管理(lǐ)委員會依法依規采取措施。

第四十六條 中(zhōng)國(guó)銀行保險監督管理(lǐ)委員會、中(zhōng)國(guó)證券監督管理(lǐ)委員會對金融行業平台有(yǒu)關個人養老金業務(wù)的日常運營履行監管職責。

第四十七條 各參與部門要加強溝通，通過線(xiàn)上線(xiàn)下等多(duō)種途徑，及時了解社會各方面對個人養老金的意見建議，處理(lǐ)個人養老金實施過程中(zhōng)的咨詢投訴。

第四十八條 各參與機構應當積極配合檢查，如實提供有(yǒu)關資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報、隐匿或者銷毀相關證據材料。

第四十九條 參與機構違反本實施辦(bàn)法規定或者相關法律法規的，人力資源社會保障部、财政部、稅務(wù)部門按照職責依法依規采取措施。

第八章 附  則

第五十條 中(zhōng)國(guó)銀行保險監督管理(lǐ)委員會、人力資源社會保障部會同相關部門做好個人稅收遞延型商(shāng)業養老保險試點與個人養老金的銜接。

第五十一條 本實施辦(bàn)法自印發之日起施行。

第五十二條 人力資源社會保障部、财政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中(zhōng)國(guó)銀行保險監督管理(lǐ)委員會、中(zhōng)國(guó)證券監督管理(lǐ)委員會根據職責負責本實施辦(bàn)法的解釋。